인센티브 비 자격 스톡 옵션

비영리 인센티브 스톡 옵션
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익을 결정할 때 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 올바른 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하십시오. 그리고 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 재고의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.

비 자격 스톡 옵션이란 무엇입니까?
비 자격 스톡 옵션은 무엇을 의미합니까?
비 자격 스톡 옵션은 우대 세금 처리를받을 자격이 없습니다. 보조금 가격과 옵션을 행사할 때의 주식의 공정한 시장 가격의 차이에 대한 경상 소득세를 납부해야합니다.
조끼는 필요한 근무 기간을 만났을 때 주식을 구입할 수있는 옵션을 행사할 때입니다. 그러나 귀하가 옵션을 행사하는 즉시 옵션을 행사할 필요는 없습니다. 귀하의 스톡 옵션은 회사가 결정한 일정에 따라 정한다. 귀하의 조달 일정은 보조금 계약에 포함되어 있으며 스톡 플랜 참가자를위한 Morgan Stanley 웹 사이트 StockPlan Connect에서도 볼 수 있습니다.
Morgan Stanley는 스톡 옵션을 행사할 수있는 몇 가지 방법을 제공합니다.
당일 판매 / 운동 및 amp; 다 팔다.
이러한 유형의 운동의 목표는 주식을 보유하는 것이 아니라 현금을 확보하는 것입니다. 귀하는 귀하의 선택권 행사를위한 선불금을 납부 할 필요가 없습니다. 오히려 옵션 비용, 관련 세금 및 수수료는 판매 대금으로 지급됩니다. 순 수익은 현금으로받습니다. 이 연습은 시장 또는 제한 주문으로 배치 할 수 있습니다.
이 연습의 목적은 주식을 일방적으로 지불하지 않고 주식을 취득하는 것입니다. 행사 판매를 통해 옵션 비용, 수수료 및 관련 세금을 충당하기에 충분한 주식만을 판매합니다. 주식 잔액에서 잔액을받습니다. 이 연습은 시장 주문으로 만 수행 할 수 있습니다.
운동과 보류.
운동과 보류로 옵션 비용, 수수료 및 관련 세금을 충당하기 위해 개인 자금을 사용합니다. 예를 들어, 100 가지 옵션을 행사할 경우 회사 주식 100 달러를 지불하고 받게됩니다.
시장 주문은 스톡 옵션 행사에서 얻은 주식을 현재 시장 가격으로 판매하기위한 주문입니다. Morgan†Stanley는 운동 요청을받은 즉시 주문을합니다.
한도 주문은 지정된 가격으로 주식을 판매하기위한 주문입니다. 주가가 설정된 한도에 도달하면 주문이 실행을 위해 제출됩니다. 제한 가격으로 주문한 모든 주문은 취소 (GTC)까지 유효하며 주문 입력일로부터 1 년 후에 만료됩니다. 기존 GTC 제한 주문의 취소는 다음을 포함 하나 이에 국한되지 않는 다른 이유로 발생할 수 있습니다. (i) 귀하의 취소 명령; (ii) 당신의 Company†™ s 계획 규칙에 따라 또는 (iii) GTC 순서는 만료되었다.
StockPlan Connect에서 옵션을 행사할 수 있습니다. 우리는 귀하가 스톡 옵션을 쉽게 추적하고 행사할 수 있도록하며 수익 분배 방법을 온라인에서 선택할 수 있습니다. 만료일 이전에 스톡 옵션을 사용하지 않으면 가치없이 만료됩니다. 당신의 company†™ s 특정한 계획 세부 사항을 참조하십시오.
StockPlan Connect를 통해 스톡 옵션을 행사할 수 있습니다. Morgan Stanley는 수익금 납부를위한 몇 가지 선택 사항을 제공합니다.
Morgan Stanley 계정에 입금하십시오.
귀하가 현재 Morgan Stanley 중개인 인 경우, 우리는 결제일에 귀하의 중개 계좌에 현금이나 주식을 직접 입금 할 것입니다. 현재 Morgan Stanley와의 중개 계좌를 갖고 있지 않은 경우, 제한된 목적의 계좌를 개설 할 것입니다. 귀하의 수익금은 거래일로부터 3 일 (모든 주식 시장 거래에 적용되는 3 일간의 조정 퀴즈 기간 임)에 사용할 수 있어야합니다.
일반 우편을 통해 확인하십시오.
이 방법을 선택하면 Morgan Stanley가 판매 대금을 우편으로 보내드립니다. 거래일로부터 영업일 기준 8 ~ 10 일 이내에 수익금을 수령해야합니다.
익일 배달을 통해 확인하십시오.
Morgan Stanley는 유료로 야간 배달을 통해 수익금을 보낼 수 있습니다. 거래일로부터 4 일 후에 수표 형태로 판매 대금을 수령해야합니다 (모든 주식 시장 거래에 적용되는 3 일간의 조정 퀴즈 기간 임).
Morgan Stanley는 유료화를 위해 결제일에 귀하의 수익금을 은행에 송금 할 수 있습니다. 은행 송금은 미국 달러로 이루어집니다.
외화 연결.
Morgan Stanley는 현지 통화로 유료로 수익금을 은행에 송금 할 수 있습니다. 거래일로부터 영업일 기준 4-5 일 후에 수익금을 수령해야합니다.
외화 확인.
Morgan Stanley는 현지 통화로 수표를 보낼 수 있습니다. 거래일로부터 10-15 일 후에 수익금을 수령해야합니다.
운동의 유형은 소득세 부담에 영향을 미칩니다.
운동과 보류.
보조금 가격과 공정 시장 가치의 차이는 경상 이익으로보고됩니다. 이것은 취득한 주식에 대한 새로운 비용 기준을 수립 할 것입니다. 행사 일로부터 1 년 동안 주식을 보유하고있는 경우, 주식을 매각 할 때 비용 기준과 판매 가격의 차이가 장기 자본 이득으로 취급됩니다. 행사 일의 1 년 기념일 이전에 주식을 판매하는 경우, 판매 가격과 비용 기준의 차이는 단기 자본 이득으로 취급됩니다.
판매 가격과 보조금 가격의 차이는 경상 이익으로보고됩니다. 모든 세금 고려 사항을 조세 전문가와상의하십시오.
Morgan Stanley 서비스 센터 (전화 : +1 866-722-7310) 또는 미국 전화 : +1 801-617-7435 (미국 외 참가자).
Morgan Stanley Smith Barney LLC (모기업 Stanley ќќ), 계열사 및 Morgan Stanley Financial Advisors는 세금 또는 법률 자문을 제공하지 않습니다. 고객은 세무 관련 문제에 대해서는 개인 세무 고문과 법률 문제에 대해서는 변호사와상의해야합니다.
추천 링크.
Morgan Stanley 글로벌 서비스 센터.
FINRA의 브로커 첵에 대한 배경을 확인하십시오.
이 웹 사이트의 정보는 일반적으로 일반적입니다. 귀사의 주식 계획의 특정 조건을 다루는 것이 아닙니다. 궁금한 점이 있으시면 회사의 주식 계획서를 참조하십시오.
 © 2017 Morgan Stanley Smith Barney LLC. 회원 SIPC.

ISO와 NSO의 차이점은 무엇입니까?
[다음은 포괄적 인 대답이 아닙니다. 자신의 세무사와 상담하고 의견에 특정 질문에 답할 것을 기대하지 마십시오.]
인센티브 스톡 옵션 (& # 8220; ISOs & # 8221;)은 직원에게만 부여 할 수 있습니다. 직원, 컨설턴트 및 이사를 포함한 모든 사람에게 비공식 스톡 옵션 (& nbsp; NSOs & # 8221;)을 부여 할 수 있습니다.
일반 국민 소득세는 공정 가치로 측정하며, 경상 이익은 행사 가격의 행사 일의 주식 시가가 공정 가치를 초과하는 경우 시장 가격을 초과하는 금액을 기초로하여 시장 가격을 결정합니다. 직원의 통계청 (NSO) 운동은 원천 징수 대상이다. 그러나 ISO의 행사에는 대안의 최소 세금이 적용될 수 있습니다.
ISO 실행 후 취득한 주식이 ISO 실행일 이후 1 년 이상, 그리고 ISO 부여일로부터 2 년이 경과 한 경우, 매각 차익 또는 기타 처분 손익은 장기간 계속 될 것입니다. 장기 자본 이득 또는 손실. 조기 매각 또는 기타 처분 (실격 처리)은 ISO를 실격 처리하고 NSO로 취급하게하여, 소액 구매자의 초과분에 대한 경상 소득세 (1) 행사 일의 주식의 공정한 시장 가치, 또는 (2) 매각 대금 또는 기타 처분으로부터 얻은 수익.
회사는 일반적으로 NSO 행사시 지급 된 보수에 대해 공제 할 수 있습니다. 마찬가지로, 직원이 ISO 실행시 받게되는 주식의 부적격 처분과 관련하여 경상적 인 소득을 실현하는 경우, 회사는 지불 된 것으로 간주되는 보상에 대해 상응하는 공제를받을 수 있습니다. 피 양도인이 전체 법정 보유 기간 동안 ISO를 보유하고있는 경우 회사는 세금 공제를받을 자격이 없습니다.
다음은 ISO와 NSO 간의 주요 차이점을 요약 한 표입니다.
* 사망시를 제외하고는 양도 할 수 없습니다.
* 한 해 동안 모든 직원이 취득 할 수있는 주식의 공정 시장 가치 합계 (옵션이 부여 된 시점에 결정됨)에 10 만 달러 제한이 있습니다 (한도를 초과하는 금액은 NSO로 취급됩니다).
* 모든 옵션은 계획 채택 또는 계획 승인 후 10 년 중 빠른 날짜까지 부여해야합니다.
* 옵션은 보조금 지급 후 10 년 이내에 행사되어야합니다.
* 고용 종료 후 3 개월 이내에 옵션을 행사해야합니다 (장애인의 경우 1 년까지 연장 가능, 사망시에는 시간 제한 없음).
* 그러나 운동시 주식 가치와 행사 가격의 차이는 대안의 최저 세액을위한 조정 항목입니다.
* 주식이 후에 판매 될 때의 손익은 장기 자본 이득 또는 손실입니다. 손익은 판매로 실현 된 금액과 세금 기준 (즉, 운동시 지불 한 금액)의 차이입니다.
* 처분을 실격 처리하면 유리한 세제가 폐지됩니다.
* 운동시 인정 된 소득은 소득세 원천 징수 및 고용 세금이 적용됩니다.
* 주식이 나중에 판매 될 때, 손익은 자본 이득 또는 손실입니다 (판매 가격과 세금 기준의 차이로 계산 됨, 이는 운동 가격과 운동시 인정 된 소득의 합계입니다).
유용한 차트. 그리고 빠른 요약. ISO 세를위한 추가 사항 : ISO 운동으로 인해 AMT가 발생하면 향후 세제에 사용할 수있는 세제 혜택 및 ISO 재고가 판매 될 때 매우 복잡한 AMT 조정. myStockOptions에서 ISO 또는 NQSO 섹션을보고 싶을 수도 있습니다. 특히 세금보고 양식에 대한 주석 D의 예제를 참조하십시오.
계약자, 집주인, 우리 창업 당시 직원 모두에게 현금 대신에 영장을 발부해야합니다. 우리는 시리즈 A 주식을 가격으로 변환하기 위해 $ 기반 워런트를 발행하고자하는 전 계열 A 파이낸싱을하고 있습니다. 그러나 우리는 개인에 대한 개인 소득세 부담을 최소화하기를 원합니다. 왜냐하면 영장에 실제로 지불 할 의도가 있기 때문입니다. 장래에 언젠가는 자본 이득세 만 갚아야 할 것입니다.
제 질문은 시리즈 A 기금으로 보통주로 전환 할 수있는 주식 보조금 또는 스톡 옵션으로이 워런트를 구성해야합니까? 교부금을받는 경우, 개인은 시리즈 A 전환에서 소득세 율로 주식의 전체 가치에 대해 책임지지 않겠습니까? 주식의 실제 FMV가 없기 때문에 옵션 가격은 파업 가격에 불과해야합니까?
현금 대신에 전형적으로 발행 된 보통주 영장을 발급 해주십시오.
1. 일반적으로 대부분의 회사는 공정한 시장 가격과 동등한 낮은 행사 가격으로 보통 사람들에게 보통주를 구입할 수있는 옵션을 발급합니다. IRS는 행사 가격이 너무 낮아 주식에 단순히 부여 된 입장을 취할 가능성이 높기 때문에 일반적으로 주가에 0.02 달러 미만의 행사 가격을 권장하지 않습니다. 기본 주식. 주식 보조금 (즉, 수령인은 주식을 무료로 가져옵니다)이 주식 가치에 대한 수령자에게 세금을 부과합니다.
2. 선택권은 집주인의 경우에는 완전 배당 될 수 있으며, 서비스 제공자의 경우에는 확정 된 일정이 적용될 수 있습니다.
3. 옵션 및 영장은 미래에 주식을 구입할 권리가 있다는 점에서 기계적으로 동일한 방식으로 작동합니다. 보상 할 때 옵션이라고 부릅니다.
4. A 급의 A 급 재고를 발행해야하는 영장은 전환 사인과 관련하여 번들로 제공되거나 부채에 대한 키커가 아닌 이상 다소 이상합니다. 발행 할 주식 수는 $ X / 시리즈 A 가격입니다. 이 영장이 발부되는 시점에서 영장의 가치는 저를 소득으로 보았습니다.
5. 당신이하려고하는 것처럼 보이는 것은 시리즈 A의 시점에서 $ X 가치의 시리즈 A 주식을 발행 할 것이라는 약속입니다. 그러면 시리즈 A가 발행 될 때 수령인에게 과세 소득 $ X가 발생합니다 . 해당 직원이 직원 인 경우 지연 보상으로 간주 될 수 있으므로 409A 문제가있는 것으로 보입니다.
나는 오늘이 아이디어 일 뿐인 회사를 시작하고 있습니다. 나는 자금을받지 않았고 아직 제품 (또는 수입)이 없다. 저는 한 달 전에 델라웨어 회사를 각각 $ 0.001의 액면가를 가진 주식으로 편입 시켰습니다. 나는 1,000 달러에 1,000,000 주를 발행했다. 저는 개념 증명을 얻은 후에 천사 자금 조달을 조금 늘릴 ​​것입니다. 나는 이제 자문 능력에 도움이 될 수있는 누군가의 동의를 얻었고 그 개념 증명을 만들어 내고 그를 NSO에 보상으로 부여 할 것이다. NSO가 '공정한 시장 가치'를 가져야 함을 이해합니다. 그러나 행사 가격이 액면가 (즉, $ 0.001) 또는 그보다 높을 경우 현재 회사는 가치가 없다고 가정하면?
Sam & # 8211; 나는 행사 가격을 $ 0.02 / share 또는 그 이상으로 정할 것이다. 위의 주석에서 이유를 참조하십시오.
안녕 Yokum & # 8211; 이것은 훌륭한 게시물입니다!
다음 시나리오를 고려하십시오.
우리를 기반으로하는 창업 (start-up) & # 8217; 6 세이며 직원 (H1-B 취업 비자가없는 미국 시민권 자 없음)이 거의 4 년간 회사에서 일하고 있습니다. 그는 초기 직원 중 한 명이었고 낮은 파업 가격으로 SARS를 꽤 많이 받았습니다. 회사는 사기업이며 s-corp (외국인 소유권이 가능하지 않음)이므로 사스가 옵션에 포함되지 않습니다. 고용 계약이 해지되면 어떻게 될 것입니까? 직원은 회사의 현 공정 가치시 타격 가격으로 현금을 발급받을 수 있습니까? 아니면 사스를 모두 잃을 수 있습니까? 그가 운동 할 수 없다면 회사는 유동성 사건이 발생할 때까지 사스를 계속 유지할 것인가? 규칙적인 운동 스케줄을 따라야합니까? 차후에 회사가 C-corp로 전환한다면 어떻게 될까요? 그의 사스가 옵션으로 자동 변환 되나요?
McGregory & # 8211; 나는 당신이 바이러스에 반대하는 주식 매입 권에 대해 이야기하고 있다고 가정합니다. 실제로 실리콘 밸리의 벤처 기업이 스톡 옵션 대신 SAR을 사용하기 때문에 SAR이 어떻게 작동하는지 일반적으로 말하기는 어렵습니다. 기본적으로 SAR 문서를주의 깊게 읽어야합니다.
우리는 LLC에 대해 비 자격있는 주식 옵션 플랜을 보유하고 있습니다. 우리가 1 년 내에 발생할 것으로 생각되는 인수 또는 판매와 같은 청산 행사에서 최저 수준의 직원이 옵션을 가득 채우고 행사하고 LLC의 회원이되고 세금 문제를 수반 할 가능성을 완화하기 위해 < # 8211; K-1 등. 우리의 시간 범위가 커짐에 따라, 우리는 3 년의 가득 기간을 포함하고자했습니다. 가득 채울 때 우리 직원은 과세 대상에 직면하게 될 것입니다. 우리는 가치 평가를 완료했으며, exericise 가격은 409a 문제를 피하기 위해 부여 일의 가치보다 높게 설정되었습니다.
LJ & # 8211; 표준과 같은 것은 없습니다. LLC에 대한 옵션 계획이므로 어떤 LLC의 이익이 부여되었는지에 따라 실제 문서를 보지 않고 일반화하기가 어렵습니다. 옵션 플랜과 운영 계약을 맺은 변호사에게 문의하십시오.
그 반응에 대해서는 명확하지 않습니다. 영장이 계약자를 보상하는 데 사용되지 않을 것이라고 말하는 것 같지만 NSO는 아닌가?
계약자가 주식 보상으로 일정 비율의 보상금을받는 것을 고려할 때 나는 현금 대신 옵션을받는 것에 대해 혼란스러워했습니다. 나는 주식을 구입할 수있는 옵션이 아니라 내가받지 못하는 현금 대신 주식을 제공해야한다고 생각합니다. 나중에 오늘 가격으로 구매할 수있는 옵션에는 가치가 있지만 현재 가격과 반드시 ​​관련이있는 것은 아니라는 점을 이해합니다. 다시 말해서 100 달러를 빚진 경우 $ 1.00으로 주식을 구매할 수있는 100 가지 옵션이 반드시 $ 100 현금 대신 공정한 대안이 아닙니다. 주식 가치는 $ 200을 되찾기 위해 100 달러를 넘기 전에 두 배가되어야합니다.
위의 원래 포스터가 실제로 계약자에게 주식을 보상하는 방법을 알아 내려고 시도한 것 같습니다. 응답 섹션 5에서 주식 보조금을 제안 하시겠습니까? 그리고 그것은 시리즈 A까지 완료 될 수 없으며 과세 소득으로 취급 될 것입니까?
주식의 FMV가 페니 단위로 측정되지 않는다고 가정하면, 옵션은 직접 보상에 적합하지 않습니다 (그래도 여전히 잘 작동하지만). 직원을위한 보너스 '). 주식은 의도 된 보상을 제공하기 위해 가치가 두 배가되어야합니다. 그들은 큰 세금 결과가 있기 때문에 주식 보조금도 좋지 않습니다. 해결책은 주당 0.01 달러의 가격으로 발행되는 워런트를 발행하는 것인데, 주식의 현재 FMV에 관계없이 합법적으로 할 수 있습니다. 물론 주식이 실제로 판매되기 전에 세금을 원한다는 우스꽝스런 국세청의 입장 덕분에 세금을 충당하기 위해 적어도 일부는 팔 수있을 때까지 보통 영장을 행사하는 것이 타당하지 않습니다. 청구서 (옵션과 마찬가지로, 특별한 세금 처리가 적용되는 ISO는 제외).
유용한 정보가 가득한 멋진 포럼입니다. C 타입 회사를 구성합니다. 설립 이전부터 기여한 사람은 다른 공동 창립자처럼 주식에 투자하고 컨설턴트가되기를 원합니다. 그는 공인 투자자가 아닙니다. 우리는 그를 필요로하지만 직원이나 이사회 멤버가되고 싶지 않습니다. 회사와 함께 할 수 있습니까? 그에게 주어진 주식은 모두 NSO일까요? 대단히 감사합니다 & # 8211; Raghavan.
Raghavan & # 8211; 나는 다른 창업자와 같은 가격으로 그에게 보통주를 발행하고 판매 할뿐입니다. 그가 직업을 가지고 있다면 재고를 살 수있는 능력에 한계가 있음을 명심하십시오.
고마워, Yokum! 댓글을 올릴 수있는 방법이 있나요? 하루 일자리가 있으면 주식을 살 수있는 능력이 제한 될 수 있습니다. & # 39; 비상임 직원 (NSO)은 비공식 직원으로 배정 될 수 있습니까? 누가 고문이 될 수 있지만 다른 곳에서 정규직으로 일할 수 있습니까? 다시 한번 감사드립니다. Raghavan.
고마워, Yokum! 댓글을 올릴 수있는 방법이 있나요? 하루 일자리가 있으면 주식을 살 수있는 능력이 제한 될 수 있습니다. & # 39; 비상임 직원 (NSO)은 비공식 직원으로 배정 될 수 있습니까? 누가 고문이 될 수 있지만 다른 곳에서 정규직으로 일할 수 있습니까? 다시 한번 감사드립니다. Raghavan.
안녕 Yokum & # 8211; 출근하는 직원에 대한 ISO의 90 일 운동 기간을 연장 할 수있는 시나리오가 있습니까? 직원과의 관계 성격이 고문으로 변경 될 수 있으며 그로 인해 행사 기간이 시작되지 않을 수 있습니까? 회사가 그 경로를 기꺼이 원한다고 가정 할 때, 관계를 구조화 / 변경하는 다른 방법이 있습니까?

인센티브 스톡 옵션 소개.
많은 고용주가 근로자에게 제공하는 주요 이점 중 하나는 일종의 세금 혜택 또는 기본 제공 할인을 통해 회사 주식을 구입할 수 있다는 것입니다. 비 자격 부여 스톡 옵션 계획과 같은 여러 가지 유형의 주식 구매 계획이 이러한 기능을 포함합니다. 이 계획은 일반적으로 회사의 모든 직원, 최고 경영진부터 구금 직원에게 제공됩니다.
그러나 인센티브 스톡 옵션으로 알려진 스톡 옵션의 또 다른 유형이 있는데, 이는 주로 주요 직원과 최상위 관리에게만 제공됩니다. 이러한 옵션은 일반적으로 법정 또는 자격을 갖춘 옵션으로 알려져 있으며 대부분의 경우 우대 세제 혜택을받을 수 있습니다.
ISO의 주요 특징.
인센티브 스톡 옵션은 형태 및 구조면에서 비법 석 옵션과 유사합니다.
일정 : ISO는 부여 날짜라고하는 시작일에 발급 된 다음 직원은 행사 날짜에 옵션을 사기위한 권리를 행사합니다. 일단 옵션이 행사되면 직원은 주식을 즉시 팔거나 일정 기간 동안 기다릴 수 있습니다. 비법 석 옵션과 달리 인센티브 스톡 옵션의 제공 기간은 항상 10 년이며 그 이후 옵션이 만료됩니다.
조끼 : ISO에는 일반적으로 직원이 옵션을 행사할 수 있기 전에 만족해야하는 가득 된 일정이 포함됩니다. 표준 3 년 절벽 계획은 직원이 그 당시에 발행 된 모든 옵션에 완전히 부여 된 경우도 있습니다. 다른 고용주는 직원이 부여 된 2 년차부터 매년 부여되는 옵션의 5 분의 1에 투자 할 수있는 단계적 가득 일정을 사용합니다. 직원은 보조금 지급 후 6 년 내에 모든 옵션에 전액 기명됩니다.
운동 방법 : 인센티브 스톡 옵션은 여러 다른 방법으로 행사 될 수 있다는 점에서 비법 인 옵션과 유사합니다. 직원은 현금으로 돈을 지불하여 현금으로 지불하거나 현금없이 거래하거나 주식 스왑을 사용할 수 있습니다.
바겐 세일 요소 : 일반적으로 ISO는 현재 시장 가격보다 낮은 가격으로 행사 될 수 있으므로 직원에게 즉각적인 이익을 제공합니다.
Clawback Provisions : 종업원이 사망, 장애 또는 퇴직 이외의 사유로 회사를 떠나는 경우 또는 회사 자체가 옵션을 사용하여 재정적으로 의무를 이행 할 수없는 경우와 같이 고용주가 옵션을 회수 할 수 있도록 허용하는 조건입니다.
차별 : 대부분의 다른 유형의 종업원 구매 계획은 특정 최소 요구 사항을 충족하는 회사의 모든 종업원에게 제공해야하지만 일반적으로 ISO는 회사의 임원 및 / 또는 핵심 직원에게만 제공됩니다. ISO는 모든 직원에게 제공되어야하는 자격있는 계획과는 달리 일반적으로 기업 구조의 최상위 권에있는 자격을 갖춘 비 자격 퇴직 계획에 비공식적으로 비유 될 수 있습니다.
ISO의 과세.
ISO는 다른 유형의 종업원 주식 매입 계획보다 유리한 세제 혜택을받을 자격이 있습니다. 이 대우는 대부분의 다른 형태의 주식 기준 보상과는 별도로 이러한 옵션을 설정하는 것입니다. 그러나 직원은 세금 혜택을 받기 위해 일정한 의무를 이행해야합니다. ISO에는 다음과 같은 두 가지 유형의 처분이 있습니다.
적격 처분 : 부여 일로부터 2 년 후에 그리고 옵션 행사 후 1 년 후에 ISO 주식을 매각하는 것. 이런 방식으로 주식을 매각하기 위해서는 두 가지 조건이 모두 충족되어야합니다. Disqualifying Disposition : 규정 된 보유 기간 요건을 충족하지 못하는 ISO 재고의 판매.
비법 인 옵션과 마찬가지로, 보조금 또는 가득 조건으로 세금이 부과되지 않습니다. 그러나, 그들의 운동에 대한 세금 규칙은 법치가 아닌 옵션과 현저하게 다릅니다. 법정이 아닌 선택권을 행사하는 직원은 거래의 거래 요소를 원천 징수 대상 소득 소득으로보고해야합니다. ISO 소유자는이 시점에서 아무 것도보고하지 않습니다. 주식이 매각 될 때까지 어떠한 종류의 세금보고도 이루어지지 않습니다. 주식 매각이 적법한 거래 인 경우 직원은 매각에 단기 또는 장기 자본 이득 만보고합니다. 판매가 부적합한 처분 인 경우 직원은 근로 소득을 근로 소득으로보고해야합니다.
스티브는 회사에서 1,000 개의 비 법정 스톡 옵션과 2,000 개의 인센티브 스톡 옵션을 받았다고합니다. 두 사람 모두 행사 가격은 $ 25입니다. 그는 주식을 40 달러에 거래 한 후 약 13 개월 후 두 가지 유형의 옵션을 모두 행사 한 다음 6 개월 후 인센티브 옵션에서 주식 1 천 5 백주를 주당 45 달러에 판매합니다. 8 개월 후 그는 나머지 55 달러를 한 주에 55 달러에 팔았다.
인센티브 주식의 첫 번째 매각은 실격 처리인데, 스티브가 근로 소득으로 15,000 달러 (실제 주가 40 달러 - 행사 가격 25 달러 = 15 달러 x 1,000 주)의 거래 요소를보고해야한다는 것을 의미합니다. 그는 비법정 운동에서 교섭 요소와 동일한 조치를 취해야하므로 운동 연도에보고해야 할 W-2 수입이 3 만 달러가됩니다. 그러나 그는 자신의 자격을 갖춘 ISO 처분에 대해 30,000 달러의 장기 자본 이득 (55 달러 판매 가격 - 25 달러 운동 가격 x 1,000 주)만을보고 할 것입니다.
고용주는 ISO 훈련에서 세금을 원천 징수 할 의무가 없으므로 실격 처리를하고자하는 사람은 연방, 주 및 지방세에 대한 지불을위한 기금은 물론 사회 보장, 메디 케어 및 FUTA.
보고 및 AMT.
적법한 ISO 처분은 IRS 양식 1040에서 장기 양도 소득으로보고 될 수 있지만, 운동시 협상 요소는 대체 최소 세금의 기본 항목이기도합니다. 이 세금은 ISO 바겐 세일 요소 또는 지방 채권이자와 같이 특정 유형의 소득이 많은 서류 작성자에게 부과되며 납세자가 납세자가 납세자에게 납세 의무가있는 소득에 대해 최소한의 세금을 납부하도록하기 위해 고안된 것입니다. 비어 있는. 이것은 IRS Form 6251에서 계산할 수 있지만 많은 수의 ISO를 사용하는 직원은 사전에 세금 또는 재무 고문과상의해야 거래의 세금 결과를 적절히 예측할 수 있습니다. ISO 재고 판매로 인한 수익금은 IRS 양식 3921에보고되어야하며 Schedule D로 이월되어야합니다.
결론.
인센티브 스톡 옵션은 보유자에게 실질적인 소득을 제공 할 수 있지만 경우에 따라 운동 및 판매 세법이 복잡 할 수 있습니다. 이 기사에서는 이러한 옵션의 작동 방식과 사용 방법에 대해 설명합니다. 인센티브 스톡 옵션에 대한 자세한 내용은 HR 담당자 또는 재무 고문에게 문의하십시오.